Att betala och redovisa moms

Att betala och redovisa moms är en viktig del av att driva företag i Sverige

Helt riktigt! Att betala och redovisa moms (mervärdesskatt) är en central del i att driva företag i Sverige. Det gäller oavsett om du driver enskild firma, aktiebolag eller någon annan företagsform. Här kommer ett långt och tydligt inlägg som förklarar hur moms fungerar, vem som ska redovisa den, och hur du gör det korrekt:

🧾 Vad är moms?

Moms (mervärdesskatt) är en skatt som läggs på varor och tjänster. Företag lägger på moms när de säljer till kunder – men det är inte företaget som ”betalar” skatten i slutändan, utan kunden. Företaget samlar in momsen och betalar sedan in den till Skatteverket.

Exempel:
Om du säljer en vara för 1 000 kr + 25 % moms → priset blir 1 250 kr.
De 250 kronorna är moms – och ska redovisas till staten.

🏢 Vem måste redovisa moms?

Du måste registrera dig för moms hos Skatteverket om du:

Driver en ekonomisk verksamhet (t.ex. säljer varor eller tjänster)
Har en omsättning som överskrider den så kallade momsbefrielsegränsen (80 000 kr/år, per 2025)
Vill kunna dra av moms på inköp (även om du har låg omsättning)

Både enskilda firmor, aktiebolag, handelsbolag och föreningar omfattas.

Undantag: Vissa verksamheter är momsbefriade, t.ex. sjukvård, utbildning, finansiella tjänster m.m.

📊 Olika momssatser i Sverige

Typ av vara/tjänst	Momssats
Vanliga varor & tjänster	25 %
Livsmedel & restaurangmat	12 %
Böcker, tidningar, kultur	6 %
Sjukvård, utbildning m.m.	0 % (befriade)

När du fakturerar måste du specificera vilken momssats som gäller och visa både momsbeloppet och totalbeloppet.

🔁 Ingående och utgående moms – hur fungerar det?

▪️ Utgående moms

Det är den moms du lägger på dina försäljningar – alltså pengar du får in från kunder, men som ska betalas vidare till Skatteverket.

▪️ Ingående moms

Det är den moms du själv betalar vid inköp till företaget – t.ex. på kontorsmaterial, datorer eller programvaror. Den får du dra av när du redovisar.

Exempel:

Du säljer en tjänst:

10 000 kr + 25 % moms → 12 500 kr (utgående moms: 2 500 kr)

Du köper en dator:
– 8 000 kr + 25 % moms → 10 000 kr (ingående moms: 2 000 kr)

Redovisning till Skatteverket:
2 500 kr (utgående) – 2 000 kr (ingående) = 500 kr att betala in.

🗓 Hur ofta redovisar man moms?

Det beror på din omsättning och vad du har valt vid momsregistreringen:

Redovisningsintervall	När?
Månadsvis	Om du har hög omsättning
Kvartalsvis	Vanligt för mindre AB
Årsvis	Vanligt för små enskilda firmor

Redovisningen sker via momsdeklarationen, som du fyller i via Skatteverkets e-tjänst.

💡 Viktigt att tänka på

1. Separat från företagets pengar

Momsen är inte dina pengar – även om de landar på ditt konto. Du bör spara undan momsbeloppen direkt så att du kan betala Skatteverket i tid.

2. Moms på utlandsaffärer

Vid försäljning inom EU till företag (med VAT-nummer): Ingen moms läggs på (omvänd skattskyldighet).
Vid inköp från utlandet: Du måste ofta beräkna moms själv via så kallad omvänd skattskyldighet.

3. Kvitton och fakturor krävs

För att få dra av ingående moms måste du ha korrekta kvitton/fakturor – där moms tydligt framgår. Slarv med detta = ingen avdragsrätt.

4. Momsbefriade företag

Om du är under 80 000 kr i omsättning per år kan du välja att vara momsbefriad. Då lägger du inte på moms och får inte heller dra av någon. Det passar företag med små inkomster eller hobbyliknande verksamhet.

✅ Checklista – Så redovisar du moms steg för steg:

Registrera företaget för moms hos Skatteverket.
Fakturera med rätt momssats.
Bokför försäljning (utgående moms) och inköp (ingående moms).
Fyll i momsdeklaration enligt ditt redovisningsintervall.
Betala in eller få tillbaka moms beroende på saldo.
Spara dokumentation i minst 7 år.

🧠 Sammanfattning

Att förstå och hantera moms är en grundpelare för alla företagare i Sverige. Du fungerar som en mellanhand – du samlar in moms från kunder och betalar vidare till staten, samtidigt som du har rätt att dra av moms du själv betalat.

Med rätt system för bokföring, ordning på kvitton och koll på redovisningstider, blir det dessutom en rutin. Men slarv med moms kan leda till straffavgifter, så det lönar sig att göra rätt från början.

Vill du ha hjälp att förstå hur just din momsredovisning ska man dessutom göra – t.ex. årsvis eller med omvänd moms på utlandsinköp? Jag hjälper dig gärna vidare!

Bitcoin trader och moms

Att handla med Bitcoin eller annan kryptovaluta som privatperson eller företag i Sverige väcker dessutom ofta frågor kring moms och skatteplikt. Här är dessutom en tydlig genomgång av hur det fungerar, särskilt kopplat till Bitcoin trading och moms.

💱 Vad är Bitcoin-trading?

Med Bitcoin trading menas att köpa och sälja Bitcoin (eller andra kryptovalutor) i syfte att även göra vinst. Det kan ske på många sätt, t.ex.:

Köp billigt, sälj dyrt (klassisk handel)
Dagshandel eller algoritmhandel
Byta mellan olika kryptovalutor
Marginhandel (med hävstång)
Användning av kryptorobotar eller ”auto-trading bots”

🧾 Gäller moms vid Bitcoinhandel?

Nej – Bitcoinhandel är normalt undantagen från moms.

Detta beror på ett beslut från EU-domstolen (mål C‑264/14, Hedqvist) där det fastslogs att:

Växling av traditionella valutor mot kryptovaluta (som Bitcoin) och vice versa är en finansiell tjänst och därmed momsbefriad.

Det innebär att när du:

Köper eller säljer Bitcoin
Byter Bitcoin mot SEK eller annan fiatvaluta
Växlar mellan kryptovalutor

… så är dessa transaktioner inte momspliktiga. Du ska alltså inte lägga på eller redovisa moms på vinsten eller själva transaktionen.

🧑‍💼 Bitcoinhandel som företag – gäller samma sak?

Ja – även företag som handlar med Bitcoin, t.ex. växlare eller investeringsbolag, omfattas av momsundantaget för finansiella tjänster.

Dock gäller:

Moms på kringtjänster kan vara aktuellt, t.ex. om du tar ut avgifter för rådgivning, förvaltning eller utbildning kring krypto.
Om du dessutom fakturerar för annan typ av tjänst än själva växlingen (t.ex. utveckling av kryptoappar eller miningutrustning) – då kan moms vara aktuellt.
Om du dessutom säljer tjänster i krypto, t.ex. frilansjobb och tar betalt i Bitcoin, så ska du redovisa moms i SEK enligt värdet på betalningsdagen.

📊 Hur redovisar man istället?

Moms ska man dessutom inte redovisa på vinster från krypto, men du kan ändå behöva redovisa vinst eller förlust i inkomstdeklarationen – beroende på om du är privatperson eller driver företag.

🔹 Som privatperson:

Du redovisar varje affär som ett enskilt kapitaltillgångsinnehav (K4-blanketten):

För varje försäljning:
Vinst = Försäljningspris – Inköpspris – ev. avgifter
70 % av förlusten är avdragsgill
Skatten är 30 % på vinsten

🔹 Som företag (AB eller enskild firma):

Kryptotillgångar redovisas som lager, finansiella tillgångar eller omsättningstillgångar beroende på verksamhetens art.

Vinster ska man dessutom beskatta som inkomst av näringsverksamhet
Inget momspliktigt led, men bokföringsplikt gäller fullt ut
Redovisning ska dessutom ske i SEK, vilket kräver daglig valutakursvärdering

💡 Exempel 1 – privatperson:

Du köper 1 BTC för 300 000 kr.
Senare säljer du den dessutom för 400 000 kr.

Vinst: 100 000 kr
Du redovisar detta i K4-bilagan
Skatt: 30 000 kr (30 % av 100 000 kr)
Ingen moms redovisas eller betalas

💡 Exempel 2 – företag:

Ett aktiebolag köper 0,5 BTC för 150 000 kr
Säljer senare för 180 000 kr.

Vinst: 30 000 kr, beskattar man dessutom som näringsinkomst
Moms: Ingen
Bokförs i SEK enligt valutakurs
Måste ingå i bokslut, lagerbedömning m.m.

❗ Viktigt att tänka på

Håll noggrann dokumentation över alla affärer (datum, värde i SEK, motpart, plattform, växlingsavgifter).
Om du dessutom tar betalt för tjänster i kryptovaluta måste du omvandla beloppet till SEK och redovisa moms (gäller t.ex. frilansare).
Du får dessutom inte dra av ingående moms på köp/sälj av Bitcoin – eftersom det dessutom är en momsunderrättad verksamhet.

🧠 Sammanfattning

Bitcoin trading är inte momspliktig i Sverige, varken för privatpersoner eller företag.
Det som dessutom blir betraktad som en finansiell tjänst – likt valutaväxling.
Vinster ska redovisas i deklarationen, men du behöver inte lägga på moms eller redovisa den i momsdeklarationen.
Moms kan dessutom bli aktuellt vid andra kryptorelaterade tjänster (utveckling, rådgivning, försäljning av varor/tjänster i krypto).

Vill du även att jag hjälper dig skapa en mall för hur man bokför Bitcoin i enskild firma eller AB – eller hur du gör för att redovisa vinsten korrekt? Jag hjälper dig gärna!