Hur fakturera man bitcoin mining?
Att fakturera för bitcoin mining beror på vem du är (privatperson eller företag) och vad du faktiskt säljer. Det är en gråzon som kräver att du håller koll på både skatteregler och bokföringspraxis.
Här är en grundlig genomgång av hur man fakturerar bitcoin mining – både som företag och som privatperson som har registrerat näringsverksamhet.
💡 Vad är det man fakturerar vid mining?
När du sysslar med bitcoin mining får du kryptovaluta som belöning för att du tillhandahåller datorkraft till nätverket. Du säljer alltså inte direkt en tjänst till en kund, utan får en slags ersättning för att upprätthålla systemet.
Men om du driver mining som näringsverksamhet, ska du:
-
Bokföra intäkten när du får krypton.
-
Ange marknadsvärdet i SEK vid mottagandet.
-
Redovisa intäkten i bokföringen och i din momsfria försäljning.
🧾 Fakturera mining – några viktiga principer:
Eftersom det inte finns en traditionell köpare är fakturaformatet inte alltid relevant, men du kan behöva skapa ett internt verifikat eller en ”självfaktura” för att dokumentera intäkten.
✅ Gäller vid:
-
Företag eller enskild firma
-
Regelbunden mining med vinstsyfte
-
Bokföringsplikt
📑 Exempel på intern faktura/självfaktura (vid mottagande av belöning):
| Datum: | 2025-08-04 |
|---|---|
| Verifikation nr: | 2025-001 |
| Beskrivning: | Belöning för mining av Bitcoin-block |
| Mängd: | 0.015 BTC |
| Kurs: | 630 000 kr/BTC (vid mottagande) |
| SEK-värde: | 9 450 kr |
| Moms: | 0 % (ej momspliktig intäkt) |
| Konto: | Intäkt – kryptovaluta (t.ex. 3915 i BAS-planen) |
➡️ Denna registreras i bokföringen som en intäkt i SEK och noteras som ej momspliktig försäljning.
🧮 Bokföringsexempel (enskild firma eller AB):
Debet:
1930 – Företagskonto / Kryptoplånbok: 9 450 kr
Kredit:
3915 – Intäkter kryptovaluta: 9 450 kr
👉 Eftersom mining inte är en momspliktig tjänst är ingen moms inblandad.
🧑💼 Hur blir det om jag säljer den minade krypton?
När du senare säljer BTC som du har fått genom mining, så bokför du försäljningen – och beräknar eventuell vinst/förlust.
-
Försäljningspris (SEK) – anskaffningsvärde (SEK) = vinst/förlust
-
Beskattas som inkomst av näringsverksamhet (företag) eller kapital (privat)
🛑 Moms och mining – gäller det?
Nej. Enligt EU-domstolens praxis och Skatteverkets riktlinjer är bitcoin mining undantaget från moms, eftersom:
-
Det inte finns en tydlig kundrelation
-
Belöningen är anonym och utan direkt motprestation från mottagaren
Men du ska ändå redovisa inkomsterna som skattepliktig intäkt.
🧾 Måste jag fakturera mining?
Inte i traditionell mening, eftersom det inte finns en kund som ska betala dig i SEK. Däremot måste du ha ett dokumenterat underlag (självfaktura/internt verifikat) för din redovisning, där du:
-
Visar beloppet i SEK
-
Anger datum och belöningsmängd
-
Noterar växelkurs från erkänd källa (t.ex. CoinMarketCap, Kraken)
📌 Sammanfattning
| Fråga | Svar |
|---|---|
| Ska jag fakturera mining? | Nej, men du ska bokföra inkomsten som om du ”sålt något” |
| Ska jag lägga på moms? | Nej, mining är inte momspliktigt |
| Hur värderar jag intäkten? | Enligt dagskurs i SEK när belöningen mottas |
| Ska jag redovisa vinst/förlust vid försäljning? | Ja, när du säljer krypton du minat |
| Kan jag dra av kostnader? | Ja, om det är näringsverksamhet (el, hårdvara, programvara etc.) |
Vill du att jag hjälper dig skapa ett internt fakturamall/excelmall för att dokumentera dina mining-intäkter på ett korrekt sätt? Jag fixar det gärna – säg bara till!
Här kommer en enkel mall för intern faktura/självfaktura för att dokumentera intäkter från bitcoin mining. Du kan använda detta varje gång du får en utbetalning som belöning för mining, och spara det som underlag i bokföringen.
📄 Intern faktura / Självfaktura – Bitcoin Mining
Företagsnamn:
[Exempel: KryptoGruvan AB]
Organisationsnummer:
[Exempel: 559123-4567]
Datum:
[ÅÅÅÅ-MM-DD – datum då du får belöningen]
Verifikationsnummer:
[Exempel: 2025-001]
Beskrivning av intäkt:
Belöning för blockvalidering / mining av kryptovaluta (Bitcoin). Intäkten är ej momspliktig enligt Skatteverkets och EU-domstolens tolkning (mål C‑264/14).
| Specifikation | Belopp |
|---|---|
| Kryptovaluta mottagen | 0.015 BTC |
| Kurs vid mottagandet | 630 000 kr/BTC |
| Värde i SEK | 9 450 kr |
| Moms | 0 % (ej momspliktig) |
| Total intäkt (SEK) | 9 450 kr |
Valutakälla: [Exempel: CoinMarketCap, Binance, Kraken]
Kryptoplånbok: [Ange plånbokens adress för spårbarhet]
Bokföringskonto:
3915 – Intäkter från kryptovaluta (eller liknande konto i din kontoplan)
Kommentar:
Intäkten redovisas som inkomst av näringsverksamhet. Ingen kundrelation föreligger – detta dokument används som internt verifikat.
Underskrift / Godkännande:
[Plats för din signatur om du vill skriva ut och arkivera]
Vill du ha denna mall i Excel-format, så du kan fylla i automatiskt nästa gång? Jag kan skapa en färdig Excel-tabell till dig – vill du det?